年终奖个税优惠政策延续到2027年

关于全年一次性奖金个人所得税优惠政策的详解

根据财政部和税务总局的政策公告，全年一次性奖金的个人所得税优惠政策被延续至2027年12月31日。这一政策为纳税人提供了更加灵活和优惠的税务安排，体现了国家对个人收入的关怀。

一、优惠政策核心内容

该政策为纳税人提供了两种计税方式，允许纳税人根据自身情况选择最为划算的方式。

1. 单独计税

单独计税的方式是将年终奖视为独立收入，除以12个月后的数额对应到“按月换算后的综合所得税率表”，确定税率及速算扣除数。计算公式为：应纳税额 = 年终奖 × 适用税率。这种方式的优点在于计算简便，能够清晰地反映年终奖的税务负担。

2. 合并计税

合并计税则是将年终奖并入当年的综合所得，按照年度综合所得税率表计算税款。这种方式能够充分考虑纳税人的全年收入情况，更好地体现税收公平。

二、如何选择更划算的计税方式？

选择计税方式时，需根据个人的收入情况来决定。

1. 对于低收入者（综合所得扣除后税率≤10%），建议选择合并计税，以充分利用免征额和专项附加扣除，降低税负。

2. 对于高收入者（综合所得扣除后税率≥20%），单独计税更为划算，可以避免年终奖并入后跳档至更高税率。

3. 对于收入波动较大或不确定的情况，建议使用个税APP进行测算对比，选择最适合自己的计税方式。

三、注意事项

1. 一年内仅限一次单独计税。同一纳税年度内，每位纳税人只能对一次年终奖适用单独计税政策。

2. 政策适用范围需明确。该政策仅适用于居民个人取得的符合《国税发〔2005〕9号》规定的全年一次性奖金。

3. 灵活操作很重要。在年度汇算清缴时，纳税人可以通过个税APP重新选择计税方式，调整最终应纳税额。

四、政策意义

这一延续优惠政策旨在减轻纳税人负担，稳定收入预期。通过差异化的计税方式，可以优化税制的公平性，使税收更为合理地反映纳税人的实际负担能力。这也体现了国家对个人收入的关注和扶持，促进了社会的和谐与发展。

这一政策为纳税人提供了更多的选择和灵活性，有助于减轻税负，实现税收公平。纳税人应根据自身情况选择合适的计税方式，以最大程度地享受政策优惠。