小微及个体工商户所得税优惠明确

小微企业与个体工商户的税收优惠政策概览

一、小微企业的所得税优惠

对于符合条件的小型微利企业而言，其年应纳税所得额不超过特定金额的部分，享受税收减免。具体来说，按照25%计算应纳税所得额后，再适用20%的税率，实际税负降至5%。这一政策将长期执行至2027年12月31日。这不仅减轻了小微企业的财务负担，更鼓舞了它们的积极性和创造力。

二、小微企业的其他税费减免

除了所得税优惠外，小微企业还能享受“六税两费”减半征收的优惠。这包括资源税、城市维护建设税、房产税等一系列税费，以及教育费附加和地方教育附加的减半征收。这些措施切实降低了小微企业的经营成本。

三、个体工商户的优惠政策详述

个体工商户同样享受税收减免的利好。年应纳税所得额不超过特定金额的部分，可以在现有优惠基础上再享受个人所得税减半征收。这一政策覆盖了所有征收方式的个体工商户。针对入驻特定园区的个体工商户，还有税收核定的简化措施，如核定征收的税率低至0.5%-1%。对于销售额在一定限额内的个体户，甚至可享受免征税费的待遇。

四、增值税的减免措施

对于小规模纳税人，如月销售额在10万元以内的，开具的增值税普通发票免征增值税。对于销售额在500万以内的，增值税税率也有减按1%征收的优惠。这些措施为个体工商户和小微企业带来了实实在在的利益。

五、申报与配套支持

小微企业和个体工商户可以通过简化的申报流程实现“预缴即享”的税收优惠。年度汇算清缴时，按照实际情况进行多退少补。税务机关也积极提供政策辅导，通过社区宣传、现场咨询等方式帮助纳税人顺利完成申报操作。

六、政策的延续性

值得庆幸的是，多项针对小微企业和个体工商户的税费减免政策已经统一延续至2027年底，包括所得税优惠、增值税减免等。这为小微企业和个体工商户提供了稳定的政策预期，增强了它们的发展信心。这一系列政策是对小微企业和个体工商户的有力支持，有助于促进经济的繁荣和稳定。

这些税收优惠政策为小微企业和个体工商户提供了实实在在的支持，降低了它们的经营成本，增强了它们的市场竞争力。这不仅是对这些企业的鼓励和支持，更是对整体经济发展的积极推动。