企业所得税年度纳税申报表

一、适用范围及修订背景

自2024年度起，企业所得税汇算清缴将采用修订后的申报表。此次修订是根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号）进行的。该公告对适用于我国企业的所得税年度纳税申报表进行了细致的调整和优化，旨在为企业提供更为便捷、高效的税务申报体验。

二、表单调整概览

申报表经过修订后，一些表单被取消，如《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040）。《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）及其他相关表单也进行了相应的修订。这些调整涵盖了从基础信息到税款计算的各个方面。其中，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）是新的必填表单之一，企业需要填报基本经营情况和涉税事项等内容。

三、填报注意事项

在填报新的企业所得税年度纳税申报表时，企业需要注意以下几点。根据实际涉税业务勾选需填报的表单，未涉及的表单无需报送。对于免税收入等优惠事项，需按照《企业所得税申报事项目录》中的名称进行填报，该目录可通过国家税务总局网站获取。对于涉及企业重组的股权（股票）处置，需特别关注并正确填报《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）。

四、小型微利企业的简化填报

对于小型微利企业，填报过程得到进一步简化。必填内容主要包括主表（A100000）及基础信息表（A000000）中的特定部分。免填的表单包括《一般企业收入明细表》（A101010）、《期间费用明细表》（A100）等6张表单。相关数据可以直接填入主表，未发生的事项则无需填报。

五、申报流程简述

企业在进行企业所得税年度申报时，需首先确认需要填报的表单，然后优先完成基础信息填报，为后续填报提供指引。接下来，完成主表的填报，计算税款。务必注意2024年度汇算清缴的截止时间为2025年5月31日。

为了更好地完成申报工作，企业可以通过国家税务总局或地方税务局的官方网站获取具体的表单模板和完整的填报说明。希望所有企业都能顺利完成申报，遵循税收法规，共同为社会的繁荣稳定做出贡献。

此次企业所得税年度纳税申报表的修订，无疑将为企业带来更为便捷、高效的申报体验，同时也提醒着每一位纳税人，税收是社会责任的体现，也是国家发展的基石。