新所得税法_所得税法

一、个人所得税更新焦点

近期个人所得税方面进行了诸多更新，为纳税人带来更为便利的税收体验。

1. 专项附加扣除再优化

配偶状态对住房租金、房贷利息等抵扣额度产生直接影响。根据2025年的规定，已婚人士需按照民政登记状态进行申报。对于异地工作的夫妻，可以凭借相关证明按照“无配偶”标准进行抵扣。在大病医疗抵扣方面，优先由高收入方申报，丧偶者可继续享受“有配偶”扣除标准，且新增了“离婚当年可按全年有配偶状态申报”的人性化政策。

2. 年终奖计税政策延续与优化

延续至2027年的年终奖单独计税政策，为纳税人提供更为灵活的申报方式。单独计税，即将奖金除以12后，按照月度税率表进行计算。如4.2万的年终奖，仅需缴纳3990元的税。而合并计税则更适合年收入不超过12万元的人群，有可能实现零税负。

3. 汇算清缴新规则实施

2025年2月实施的《汇算清缴管理办法》明确了具体的计算公式和申报要求。其中，计算公式为：[(综合所得-6万-三险一金-专项附加扣除)×税率-速算扣除数]-已缴税额。新增了“稽查查补所得税额”等申报项目，并优化了境外所得的申报规则。

二、企业所得税主要调整内容

1. 法规更新及实施

自2025年1月20日起，新的《实施条例》正式实施。其中，高新技术企业的认定部门新增了“工业和信息化部”。为简化流程，申报表得到了优化，取消了两张表单，将税收优惠整合至主表进行填报。

2. 汇算清缴要点提醒

企业所得税的申报时间为2025年1月1日至5月31日。必须提交的资料包括年度财务报表、关联业务报告、资产损失证明等。还新增了数字化设备改造的税收优惠申报通道。

三、政策查询渠道

为了方便纳税人了解的税收政策和进行税务申报，可以通过以下渠道查询相关政策：个人所得税APP、国家税务总局各地分局官网（如江苏税务局优惠政策专栏）、国务院及财政部公告（如第797号令）。

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