所得税汇算清缴表

年度企业所得税申报表调整及填报指引

一、申报表核心调整概述

近期对企业所得税申报表进行了重要的调整与完善，这涉及表单的取消与修订、填报的优化等。取消原有的《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》与《减免所得税优惠明细表》，这两张表单的优惠事项已整合至新的主表中。修订了主表的名称及行次设置，以便更直观地反映企业的优惠事项。还新增了“稽查查补（退）所得税额”等行次，以更全面反映企业的税务情况。在表单修订方面，还包括对资产折旧、研发费用加计扣除等明细表的修订。这些调整旨在更好地适应新的会计准则和企业发展需求。

二、填报流程指引

1. 登录系统：纳税人需通过电子税务局进行登录，选择“我要办税税费申报及缴纳居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”入口。

2. 填写基本信息：系统自动预填企业的基本经营情况、涉税事项及股东信息等，企业需要核对并适时修改。

3. 表单选择：系统会根据企业的实际情况默认勾选匹配的表单。对于小型微利企业，部分表单可免填。

4. 数据填报与预填：对于已报送年度财务报表的企业，系统可以自动预填数据。在填报过程中，需注意修订表单的填报规则，特别是主表中整合的优惠事项的选择。

5. 提交申报与风险扫描：在提交申报前，系统会对申报数据进行风险扫描，企业需根据提示修正错误。完成申报后，企业可立即缴款。

三、注意事项提醒

1. 申报时间：2024年度的汇算清缴工作应在2025年5月31日前完成，逾期可能会影响企业的纳税信用。

2. 资料准备：企业在填报申报表前，需下载2025版的申报表（含公式及填写说明），确保与电子税务局版本一致。财务报表的提前报送也是完成汇缴申报的必要条件。

3. 政策衔接：随着税收政策的变化，企业在申报过程中需关注总分机构汇缴规则的变化以及税收优惠的调整。例如，研发费用加计扣除政策废止后，填报流程将有所简化。为确保企业正确填报，建议及时关注官方发布的政策信息。

本次年度企业所得税的申报与填报工作，旨在为企业提供更为便捷、高效的服务。企业在完成申报的过程中，需严格按照指引操作，确保申报数据的准确性与完整性。如有疑问或需获取更多信息，可通过官方渠道下载带公式的35张申报表（含批注底稿）进行参考。