个人工资薪金所得税率

2025年度个人所得税税率概览及专项附加扣除

随着时代的变迁，税收政策也在不断地调整和优化。针对即将来临的2025年，让我们深入一下与之相关的个人所得税税率表以及专项附加扣除标准。

一、综合所得适用的个人所得税税率表：

当您的全年应纳税所得额达到以下区间时，您需要按照相应的税率进行缴税。

1. 全年应纳税所得额不超过36,000元，税率仅为3%，速算扣除数为0元。

2. 全年应纳税所得额在36,000至144,000元之间，税率为10%，速算扣除数为2,520元。

3. 全年应纳税所得额跨越至300,000元以内，税率上升为20%，速算扣除数为16,920元。

4. 全年应纳税所得额在300,000至420,000元之间，税率为25%，速算扣除数为31,920元。

5. 全年应纳税所得额在420,000至660,000元之间，税率为30%，速算扣除数为52,920元。

6. 全年应纳税所得额超过660,000元至960,000元，税率为35%，速算扣除数为85,920元。

7. 全年应纳税所得额超过960,000元的部分，税率高达45%，速算扣除数为181,920元。

计算公式：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率。

二、专项附加扣除标准解读：

除了基本减除费用外，还有一些专项附加扣除项目可以帮助您减少应纳税所得额。这些项目包括：

子女教育：从3岁到博士毕业，每个子女每月可享受2,000元的附加扣除。

赡养老人：独生子女每月可享受3,000元的附加扣除，非独生子女则合计不超过3,000元。

房贷利息：对于首套房贷款利息，每月可扣除1,000元，最长可达240个月。

大病医疗：当医保目录内的自付部分超过15,000元后，最高可扣除80,000元。

三、示例计算：

以某职员为例，其年收入为25万元，专项扣除（如社保等）为3.6万元，再加上专项附加扣除（如子女教育、赡养老人、房贷等）共计7.2万元。经过计算，其应纳税所得额为82,000元。按照税率表，该职员应纳税额为5,680元。

四、注意事项：

1. 在月度预扣预缴时，基本减除费用为5,000元/月。税率表的分级与年度一致，但具体金额需按月进行换算。

2. 居民个人需要在次年的3月1日至6月30日之间办理综合所得的汇算清缴。

希望这篇文章能够帮助您更好地理解2025年的个人所得税政策，为您的财务规划提供清晰的指导。